BTW verlegd
BTW verlegd betekent dat niet de leverancier maar de afnemer de btw aangeeft en afdraagt. De factuur vermeldt dan 'btw verlegd' zonder btw-bedrag. De regeling geldt onder meer bij zakelijke leveringen tussen EU-landen en bij invoer met een artikel 23-vergunning, en voorkomt dat btw wordt voorgefinancierd.
Koop je als Nederlandse ondernemer met geldig btw-nummer in bij een leverancier in een ander EU-land, dan factureert die tegen 0 procent en verlegt hij de btw naar jou. Jij geeft die btw aan in je Nederlandse aangifte en trekt hem in dezelfde aangifte weer af als voorbelasting — per saldo betaal je meestal niets, het is een administratieve verwerking.
Bij invoer van buiten de EU betaal je normaal btw aan de grens. Met een artikel 23-vergunning wordt ook die invoer-btw verlegd naar je aangifte, wat je cashflow flink helpt bij regelmatige import.
Voor dropshippers is de verleggingsregeling vooral relevant bij Europese leveranciers en groothandels: controleer of je btw-nummer correct op de factuur staat. Lees ook onze uitgebreide gids over btw bij dropshipping.
Hoe verwerk je btw verlegd in je btw-aangifte?
Ontvang je een factuur van een leverancier uit een ander EU-land met 0 procent btw, dan is er sprake van een intracommunautaire verwerving. Jij rekent zelf de Nederlandse btw uit over het factuurbedrag en vult die in bij rubriek 4b van je btw-aangifte. Gebruik je de goederen voor belaste omzet, zoals verkoop in je webshop, dan trek je hetzelfde bedrag in dezelfde aangifte af bij rubriek 5b. Voorbeeld: je koopt voor 1.000 euro voorraad bij een Duitse groothandel. In rubriek 4b geef je 210 euro btw aan en in rubriek 5b trek je 210 euro af. Per saldo betaal je niets, maar de inkoop staat wel zichtbaar in je administratie.
- Controleer of je btw-identificatienummer, bedrijfsnaam en adres correct op de factuur staan. De leverancier moet die combinatie kunnen controleren.
- Geef je leverancier je btw-id, niet je omzetbelastingnummer.
- Importeer je regelmatig van buiten de EU, dan kun je bij de Belastingdienst een artikel 23-vergunning aanvragen. Je krijgt binnen 8 weken een beslissing.
- Verkoop je zelf aan consumenten in andere EU-landen, dan speelt geen verlegging maar de OSS-regeling.
Veelgestelde vragen over BTW verlegd
Wat betekent btw verlegd?
Bij btw verlegd rekent de leverancier geen btw op de factuur, maar geeft jij als zakelijke afnemer de btw zelf aan bij de Belastingdienst. Mag je die btw als voorbelasting aftrekken, dan doe je dat in dezelfde aangifte, zodat je per saldo meestal niets extra betaalt.
Waar vul je btw verlegd in op je btw-aangifte?
Koop je goederen bij een ondernemer in een ander EU-land, dan vul je het inkoopbedrag en de zelf berekende Nederlandse btw in bij rubriek 4b. Is de btw aftrekbaar omdat je de goederen gebruikt voor belaste verkopen, dan neem je hetzelfde btw-bedrag op bij rubriek 5b als voorbelasting.
Geldt btw verlegd ook als je aan consumenten verkoopt?
Nee. Verlegging werkt alleen tussen ondernemers. Verkoop je aan consumenten in Nederland, dan reken je gewoon Nederlandse btw op je factuur. Verkoop je aan consumenten in andere EU-landen, dan reken je in veel gevallen de btw van het land van de klant en kun je die aangeven via de OSS-regeling.
Gerelateerde begrippen
BTW-nummer
Het btw-identificatienummer (btw-id) is het nummer waarmee een ondernemer bij de Belastingdienst voor de omzetbelasting geregistreerd staat. Je ontvangt het na je KVK-inschrijving en vermeldt het op facturen en je website. Met dit nummer doe je btw-aangifte en kun je betaalde btw als voorbelasting terugvragen.
OSS-regeling (One Stop Shop)
De OSS-regeling (One Stop Shop) is een EU-btw-systeem waarmee webshops de btw over verkopen aan consumenten in andere EU-landen via één aangifte in eigen land afdragen. De regeling geldt boven de drempel van 10.000 euro EU-omzet per jaar en voorkomt losse btw-registraties per lidstaat.
EORI-nummer
Een EORI-nummer (Economic Operators Registration and Identification) is een uniek identificatienummer voor bedrijven die goederen invoeren in of uitvoeren uit de Europese Unie. De douane gebruikt het bij alle aangiften. Nederlandse ondernemers vragen het gratis aan bij de Douane; het is gekoppeld aan je btw-identificatie.
Incoterms
Incoterms zijn internationale, gestandaardiseerde leveringsvoorwaarden van de Internationale Kamer van Koophandel die vastleggen wie in een transactie verantwoordelijk is voor transport, verzekering, douaneafhandeling en risico, en tot welk punt. Bekende voorbeelden zijn EXW, FOB, DAP en DDP. Ze voorkomen misverstanden bij internationale handel.